根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定，黄龙县审计局派出审计组，于2022年7月7日至7月22日，对县中心敬老院2021年度财政财务收支情况进行了审计。
审计结果表明，县敬老院制定了相关财务管理制度，会计资料反映的数字基本真实完整，保证了经济活动的有效运行。但审计也发现县敬老院在账务处理、会计核算、现金使用管理等方面还存在一些问题，需在今后的工作中加以改进和完善。具体问题处理和整改情况如下：
一、授权审批程序不规范
县敬老院在2021年实有户支出后未附“五笔会签单”，账务审批程序不规范。
针对以上问题，县敬老院确定纪检监察人员，已规范账务审批程序。
二、未按审批内容列支记账
2021年8月31日列支生活费13696元、寄养费14850元，合计28546元，后附审批内容为从生活费中列支28546元，形成未按审批内容列支记账。
针对以上问题，县敬老院已将寄养费后标清生活费，列清明细，并在今后按审批内容规范记账。
三、部分经济业务处理不正确
县敬老院2021年存在部分经济业务处理不正确，如：2021年9月-12月支临聘人员8月-11月工资未在当月列支挂账、9月-11月支护理人员8月-10月护理工资及绩效工资未在当月列支挂账，形成部分经济业务处理不正确。
四、部分会计科目使用不准确
县敬老院2021年部分会计科目使用不准确，如：3月31日收低保办拨来特困供养金300099元、护理费142640元、民政局拨来运转经费150000元，计入财政拨款收入，形成部分会计科目使用错误。
针对以上问题，县敬老院组织相关人员学习了《政府会计制度》，规范会计核算，并表明今后杜绝此类问题再次发生。
五、未按照政府会计制度规定进行平行记账
县敬老院在2021年使用手工记账核算实有户资金，未能按照政府会计准则在预算一体化平台进行平行记账，致使该账户资金监管缺失。
针对以上问题，县敬老院组织财务人员加强会计业务知识的学习，并在新的年度设置会计账簿，按照政府会计制度规定，将实有户资金并入预算一体化平台进行平行记账。
六、大额支出使用现金结算36155元
县敬老院2021年寄养费、取暖费及应急押金等均使用现金结算的方式结算，其中7笔超过1000元以上，合计36155元，形成大额支出使用现金结算。
七、现金收入47293.5元入账不及时
县敬老院2021年1月现金收销售瘦肉款35643元、2021年6月现金收2020年8-11月餐饮部熟食加工费7569.1元、2021年1-3月餐饮部熟食加工费4081.4元，未按规定时间将现金送存银行，形成现金收入47293.5元入账不及时。
针对以上问题，县敬老院组织相关人员学习了《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》，并表明今后加强现金管理，严格按照规定将收到的现金送存银行，并表明杜绝此类问题再次发生。
八、物资采购制度不健全
县敬老院在2021年未制定米面油、蔬菜等物品物资采购、验收等管理制度。
针对以上问题，县敬老院制定了《日用物资采购验收暨出入库管理办法》、采购验收单和验收台账，表明今后规范采购工作，并加强物资采购管理。
